Daně z výher casino Česko | ceskebonusy.com

Odborně revidováno:
redakční editor pro YMYL obsah ceskebonusy.com — daňová problematika hazardních her

Publikováno: 05.2026
·
Aktualizováno: 05.2026

Právní základ a změna od 1. ledna 2024

Zdanění výher z hazardních her v ČR upravuje zákon o daních z příjmů ve spojení se zákonem č. 186/2016 Sb. o hazardních hrách a zákonem č. 187/2016 Sb. o dani z hazardních her (který upravuje daň operátora, nikoli hráče). Pravidla zdanění výher hráče prošla zásadní změnou k 1. lednu 2024.

Před touto změnou platilo, že výhra z hazardních her přesahující 1 000 000 Kč se zdaňovala sazbou 15 %; nižší výhry byly osvobozeny. Konsolidační balíček s účinností od 1. ledna 2024 snížil práh osvobození z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč. Tato změna zásadně rozšířila okruh hráčů, na něž se daňová povinnost vztahuje.

Současně byla doplněna pravidla pro různé typy her. Loterie a obdobné hry (typicky velké jednorázové výhry z lotosů, stíracích losů, číselných loterií) jsou daněny u zdroje: operátor odvádí 15 % daně přímo z výhry, kde každý výherní tiket se posuzuje samostatně oproti prahu 50 000 Kč. Ostatní typy her (sportovní sázky, slotové hry, live casino, poker) jsou daněny podle čistého ročního výnosu — daň odvádí hráč sám v daňovém přiznání.

Práh 50 000 Kč a sazba 15 %

Hlavními parametry zdanění hráče po 1. lednu 2024 jsou:

Práh osvobození: 50 000 Kč. Hodnota se uplatňuje podle typu hry. U loterií a obdobných her se posuzuje každý výherní tiket samostatně. U ostatních typů her se posuzuje čistý roční výnos z daného typu hry.

Základní sazba daně: 15 %. Sazba se vztahuje na celou částku přesahující práh osvobození. U loterií se daň odvádí operátorem srážkou; u ostatních typů her hráč sám prostřednictvím daňového přiznání.

Zvýšená sazba: 23 %. Uplatňuje se pro tu část příjmu (včetně příjmů z hazardních her, pokud spadají do zdaňované kategorie), která přesahuje 36násobek průměrné mzdy. Výše průměrné mzdy se každoročně mění; aktuální hodnotu zveřejňuje Český statistický úřad.

U loterií se 15 % daň odvádí operátorem z každého výherního tiketu přesahujícího 50 000 Kč, přičemž každý výherní tiket se oceňuje samostatně. To znamená, že pokud hráč v rámci jednoho losování vyhraje na pěti tiketech jednotlivě po 40 000 Kč (celkem 200 000 Kč), žádný jednotlivý tiket nepřesahuje 50 000 Kč a 15% srážková daň se neuplatní. Pokud by ale jeden tiket měl výhru 60 000 Kč, daň by se uplatnila z celých 60 000 Kč.

Čistý roční výnos podle typu hry

U typů her odlišných od loterií (sportovní sázky, slotové hry, live casino, poker) se daň počítá nikoli z jednotlivé výhry, ale z čistého ročního výnosu podle daného typu hry. Tento mechanismus je v české scéně relativně specifický a zaslouží podrobnější vysvětlení.

Čistý roční výnos je rozdíl mezi součtem výher a součtem vkladů (sázek) za daný kalendářní rok podle daného typu hry. Pokud hráč v daném roce u kasinových slotů vsadil 200 000 Kč a celkový součet jeho výher činil 250 000 Kč, čistý roční výnos ze slotů je 50 000 Kč.

Každý typ hry zvlášť. Pravidla platná od 1. ledna 2024 stanovují, že každý typ hazardní hry se posuzuje samostatně. Čistý výnos ze sportovních sázek a čistý výnos ze slotových her se počítají nezávisle, každý se vlastním prahem 50 000 Kč. To znamená, že pokud hráč ve stejném roce dosáhne čistého výnosu 40 000 Kč ze sportovních sázek a 40 000 Kč ze slotů, ani jeden typ nepřesahuje práh a daňová povinnost nevzniká. Pokud by čistý výnos byl 60 000 Kč u sportovních sázek a 30 000 Kč ze slotů, zdaňuje se 60 000 Kč ze sportovních sázek (přesahuje práh) a slotové výhry zůstávají osvobozeny.

Pro praktickou evidenci je důležité vést přehled vkladů a výher podle typu hry. Operátoři v sekci „Historie účtu” obvykle umožňují stažení výpisů, které pro evidenci slouží. U více operátorů (například hráč hraje sloty u Tipsport Vegas i Fortuny současně) se výpisy sčítají v rámci stejného typu hry.

Kdy a jak podat daňové přiznání

U výher, které se daní podle čistého ročního výnosu (sportovní sázky, slotové hry, live casino, poker), je daňová povinnost na hráči samotném. Postup podléhá obecným pravidlům zákona o daních z příjmů.

Termín podání. Daňové přiznání za rok N se podává v roce N+1 do 1. dubna (papírová forma) nebo do 1. května (elektronická forma). Pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce a hráč o tom včas informuje finanční úřad, lhůta se posouvá na 1. července. Termíny vycházejí z obecných pravidel zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu.

Forma podání. Tištěný formulář pro daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob lze získat na pobočce finančního úřadu nebo stáhnout z webu Finanční správy. Pro elektronické podání slouží portál Moje daně. Hráč, který má aktivní datovou schránku, je povinen podávat elektronicky.

Kde vykázat výhry. Výhry z hazardních her, které spadají do zdaňované kategorie, se uvádí v rámci ostatních příjmů podle § 10 zákona o daních z příjmů. Konkrétní řádek formuláře doporučujeme ověřit s daňovým poradcem nebo na finančním úřadě.

Záloha na daň. Pokud hráč v průběhu roku dosáhne čistého výnosu nad práh 50 000 Kč, je vhodné zvážit placení záloh na daň. Pravidla pro zálohy podléhají obecným ustanovením zákona o daních z příjmů.

Pokud výši daně nebo postup přesně nedohlédnete, využijte konzultaci s daňovým poradcem. Finanční úřady poskytují základní informace zdarma; individuální poradenství je pak otázkou domluvy s konkrétním poradcem.

Daň operátora vs. daň hráče

V kontextu hazardních her v ČR existují dvě paralelní daně, které je užitečné rozlišovat.

Daň z hazardních her (daň operátora). Upravuje zákon č. 187/2016 Sb. Plátcem je provozovatel (operátor). Sazba 30 % z hrubého výtěžku z hraní (GGR — Gross Gaming Revenue) pro většinu typů her. Pro loterie a technické hry je sazba 35 % z GGR. Pro pozemní (kamenné) provozovny existuje minimální daň 13 400 Kč za každý technický hrací automat za kalendářní čtvrtletí. Daň se odvádí čtvrtletně, nejpozději do 25. dne po skončení kalendářního čtvrtletí.

Daň z příjmů z výher (daň hráče). Upravuje zákon o daních z příjmů ve spojení s úpravami konsolidačního balíčku z 1. ledna 2024. Plátcem je hráč (u loterií a obdobných her sráží operátor). Sazba 15 % pro výhry přesahující práh 50 000 Kč podle typu hry (loterie tiket po tiketu, ostatní hry roční čistý výnos podle typu). Zvýšená sazba 23 % pro tu část příjmu, která přesahuje 36násobek průměrné mzdy.

Tyto dvě daně se neduplikují. Operátor zdaňuje svou provozní marži; hráč zdaňuje svou výhru (nad zákonný práh). Z pohledu hráče má praktický význam pouze daň hráče.

Praktické příklady

Pro lepší pochopení uvádíme několik modelových situací, které ilustrují aplikaci pravidel platných od 1. ledna 2024. Příklady jsou ilustrativní a neslouží jako daňové poradenství; konkrétní situaci vždy konzultujte s daňovým poradcem.

Modelové situace ilustrují, že rozdělení do typů her je matematicky příznivé pro hráče, který hraje napříč více typy. Současně to znamená, že hráč musí být schopen čistý výnos podle typu hry rozdělit a doložit.

Evidence vkladů a výher pro daňové účely

Pro hráče, který se může dostat do zdaňované kategorie (čistý výnos nad 50 000 Kč podle typu hry nebo výhry nad 50 000 Kč na jednom loterijním tiketu), je důležité vést přehlednou evidenci vkladů a výher.

U licencovaných českých operátorů je standardní praxí poskytovat hráči přístup k historii účtu. V sekci „Historie”, „Transakce” nebo podobně lze stáhnout výpisy vkladů, výběrů a výher za zvolené období. Pro daňové účely je užitečné stáhnout výpis za celý kalendářní rok.

Pokud hráč hraje u více operátorů, vede souhrnnou evidenci. Pro každý typ hry (sport, sloty, live casino, poker) sečte vklady (sázky) a výhry napříč všemi operátory. Rozdíl je čistý roční výnos pro daný typ.

Pro elektronickou archivaci postačí PDF výpisů od operátorů uložené ve vlastní složce, případně exportu v CSV. Doporučujeme udržovat doklady alespoň po dobu zákonné lhůty pro daňové kontroly (obecně 3 roky od konce roku, kdy byla daň splatná, s prodlouženou lhůtou v některých případech).

V případě, že hráč dosahuje výrazně vyšších objemů nebo vykazuje opakovaně výhry nad práh, doporučujeme spolupráci s daňovým poradcem. Pro kontrolu finančního úřadu může mít doplňující dokumentace praktickou hodnotu.

Daňová pravidla u nelicencovaných (zahraničních) operátorů

Výhry získané u operátorů bez české licence (typicky offshore platformy s licencí Curacao, Malta, Gibraltar) jsou pro hráče v ČR rovněž daňově relevantní, avšak komplikovanější.

Z hlediska zákona o daních z příjmů se na výhry z hazardních her uplatňují stejná pravidla bez ohledu na zemi původu operátora. Práh 50 000 Kč, sazba 15 %, čistý roční výnos podle typu hry — všechny tyto parametry platí stejně. Hráč by měl výhry z nelicencovaných operátorů uvádět v daňovém přiznání ve stejném režimu jako výhry od licencovaných CZ operátorů.

Praktická komplikace spočívá v dokumentaci. U licencovaného CZ operátora má hráč přístup k oficiálním výpisům, které slouží jako důkaz pro finanční úřad. U offshore operátorů může být dokumentace omezenější, méně standardizovaná nebo dostupná pouze v cizím jazyce. V případě kontroly finančního úřadu může být doložení zdroje výhry obtížnější.

Doporučujeme hrát u operátorů s českou licencí. Nejen z důvodu ochrany hráče (garance výplaty, ochrana osobních údajů, nástroje zodpovědného hraní), ale i z důvodu daňové transparentnosti.

Konkrétní situace, ve které hráč obdrží výhru z nelicencovaného operátora, vyžaduje individuální konzultaci s daňovým poradcem.

Co dělat, když daň nebyla odvedena

Pokud hráč po skončení kalendářního roku zjistí, že jeho čistý výnos podle typu hry přesahuje 50 000 Kč a daň dosud nebyla odvedena (typicky proto, že se nejedná o loterijní výhru se srážkovou daní), je třeba podat daňové přiznání podle obecných pravidel.

V termínu do 1. dubna následujícího roku (nebo 1. května pro elektronickou formu) hráč podá daňové přiznání s uvedením výher v sekci ostatních příjmů a odvede daň 15 % z částky přesahující práh 50 000 Kč podle typu hry. Pro tu část příjmu (včetně příjmů z hazardních her), která přesahuje 36násobek průměrné mzdy, se uplatňuje sazba 23 %.

Pokud hráč termín zmeškal, doporučujeme co nejdříve podat opožděné daňové přiznání. Sankce za opožděné podání rostou s počtem dní zpoždění; čím dříve hráč situaci napraví, tím nižší jsou sankční náklady. Konkrétní postup vyřizování by měl být konzultován s daňovým poradcem nebo přímo s příslušným finančním úřadem.

V případě většího objemu výher nebo nejistoty ohledně postupu je individuální konzultace s daňovým poradcem nejen praktická, ale obvykle se ekonomicky vyplatí. Daňový poradce může pomoci s optimalizací podání, evidencí a komunikací s finančním úřadem.

Časté otázky

Od jaké výše se v ČR daní výhry z hazardních her?

Od 1. ledna 2024 byl práh osvobození výhry z hazardních her snížen z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč. U loterií a obdobných her se 15% daň odvádí přímo operátorem z každého výherního tiketu přesahujícího 50 000 Kč. U ostatních typů her (sportovní sázky, slotové hry, live casino, poker) se daní 15 % z čistého ročního výnosu přesahujícího 50 000 Kč podle každého typu hry samostatně.

Co znamená čistý roční výnos?

Čistý roční výnos je rozdíl mezi součtem výher a součtem vkladů (sázek) za daný kalendářní rok podle daného typu hry. Pokud hráč v daném roce vsadil 200 000 Kč a vyhrál 250 000 Kč, čistý výnos je 50 000 Kč. Až nad práh 50 000 Kč podle typu hry vzniká daňová povinnost.

Daní se každý typ hry zvlášť?

Ano. Podle pravidel platných od 1. ledna 2024 se každý typ hry posuzuje samostatně. Čistý výnos ze sportovních sázek a čistý výnos ze slotových her se počítají nezávisle, každý se vlastním prahem 50 000 Kč.

Do kdy je nutné podat daňové přiznání?

Daňové přiznání se podává do 1. dubna následujícího roku (papírová forma) nebo do 1. května (elektronická forma) podle obecných pravidel zákona o daních z příjmů. Pro výhry z hazardních her se uvádějí v rámci ostatních příjmů, pokud spadají do zdaňované kategorie.

Kdo odvádí daň?

U loterií a obdobných her odvádí 15% daň přímo operátor srážkou z výhry přesahující 50 000 Kč na jeden výherní tiket. U ostatních typů her (sport, sloty, live, poker) odvádí daň hráč sám prostřednictvím daňového přiznání podle čistého ročního výnosu nad 50 000 Kč podle typu hry.